Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.

Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

Величина вмененного дохода (налоговая база) по ЕНВД за месяц рассчитывается по формуле:

ВД = БД x ФП х К1 x К2

где ВД — вмененный доход;

БД — значение базовой доходности в месяц по определенному виду предпринимательской деятельности;

ФП — значение физического показателя, характеризующий данный вид деятельности в текущем месяце; 

К1, К2 — корректирующие коэффициенты базовой доходности;

 

Базовая доходность устанавливается в табличной форме Налоговым кодексом (п. 3 ст. 346.29) для каждого вида деятельности, который может облагаться ЕНВД.

Виды предпринимательской деятельности

Показатель

потенциала

налогоплательщика

Базовая

доходность

в месяц,

руб.

Оказание бытовых услуг

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

7 500

Оказание ветеринарных услуг

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

7 500

Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

12 000

Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках

Общая площадь стоянки (в квадратных метрах)

50

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов

Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов

6 000

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров

Количество посадочных мест

1 500

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы

Площадь торгового зала (в квадратных метрах)

1 800

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв.метров

Количество торговых мест

9 000

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 кв.метров

Площадь торгового места (в квадратных метрах)

1 800

Развозная и разносная розничная торговля

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

4 500

Реализация товаров с использованием торговых автоматов

Количество торговых автоматов

4 500

Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей

Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)

1 000

Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

4 500

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)

Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах)

3 000

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения

Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)

4 000

Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло

Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах)

5 000

Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств

Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы

10 000

Оказание услуг по временному размещению и проживанию

Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)

1 000

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 кв.метров

Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания

6 000

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 кв. метров

Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах)

1 200

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 кв. метров

Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков

10 000

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 кв. метров

Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)

1 000

Коэффициент К1 - коэффициент-дефлятор, устанавливается на календарный год Минэкономразвитием РФ; приказом Минэкономразвития России от 20 октября 2015 г. № 772 на 2016 год установлен коэффициент К1 в размере 1,798.

 Коэффициент К2 учитывает совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности.

Зона

Населенные пункты

I

с. Юсьва

II

п. Майкор и п. Пожва

III

с. Архангельское, с. Антипино, с. Доег, с. Купрос, с. Крохалево, с. Они, п. Кама, с. Мелюхино, с. Бажино

IV

прочие населенные пункты

 

 

 

 

 

Приложение 1

к решению

Земского Собрания

от 12.11.2008 N 71

 

ЗНАЧЕНИЯ

КОРРЕКТИРУЮЩЕГО КОЭФФИЦИЕНТА БАЗОВОЙ ДОХОДНОСТИ

В ЗАВИСИМОСТИ ОТ АССОРТИМЕНТА ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ) К2.1

 

Список изменяющих документов

(в ред. решений Земского Собрания Юсьвинского

муниципального района от 22.02.2013 N 237,

от 23.12.2013 N 319)

N

п/п

Вид деятельности

1-я

зона

2-я

зона

3-я

зона

4-я

зона

1

Оказание бытовых услуг

 

 

 

 

1.1

ремонт, окраска и пошив обуви

0,3

0,3

0,2

0,1

1.2

ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий

0,18

0,18

0,15

0,1

1.3

ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий

0,1

0,1

0,09

0,08

1.4

изготовление и ремонт мебели

0,2

0,2

0,2

0,2

1.5

ремонт и строительство жилья и других построек

0,25

0,22

0,2

0,18

1.6

услуги фотоателье и фото- и кинолабораторий

0,2

0,2

0,13

0,13

1.7

парикмахерские услуги

0,2

0,18

0,15

0,1

1.8

другие бытовые услуги

0,15

0,13

0,1

0,1

2

Оказание ветеринарных услуг

0,2

0,2

0,14

0,14

3

Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли

 

 

 

 

3.1

розничная торговля, в том числе подакцизными товарами

0,45

0,3

0,25

0,2

3.2

розничная торговля без подакцизных товаров и без специализированной торговли

0,37

0,25

0,2

0,15

3.3

специализированная розничная торговля строительными материалами, хозяйственными товарами, товарами бытовой химии

0,37

0,25

0,2

0,15

3.4

специализированная розничная торговля запасными частями к автомобилям и электробытовой технике

0,3

0,2

0,1

0,05

3.5

специализированная розничная торговля периодическими и непериодическими изданиями, канцелярскими товарами

0,25

0,25

0,2

0,1

3.6

специализированная розничная торговля цветами, цветочной продукцией, семенами, сопутствующими товарами для сада и огорода

0,19

0,15

0,1

0,07

3.7

специализированная розничная торговля товарами детского ассортимента

0,2

0,18

0,15

0,1

3.8

специализированная розничная торговля лекарственными средствами, изделиями медицинского назначения, стоматологическими товарами, оптикой

0,25

0,2

0,15

0,1

3.9

розничная торговля товарами, бывшими в употреблении

0,18

0,15

0,12

0,1

4

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети

4.1

розничная торговля без стационарной торговой площади, в том числе подакцизными товарами

0,32

0,25

0,2

0,1

4.2

розничная торговля без стационарной торговой площади и без подакцизных товаров

0,27

0,2

0,15

0,1

5

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг

5.1

перевозка пассажиров легковым транспортом

0,7

5.2

грузоперевозки, грузоподъемность транспорта 5 и более тонн

0,63

5.3

грузоперевозки, грузоподъемность транспорта до 5 тонн

0,55

5.4

перевозка пассажиров автобусом

0,7

6

Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств

0,35

0,3

0,25

0,2

7

Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, а также через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей

7.1

кафе (кроме детских), бары

0,4

0,35

0,3

0,2

7.2

столовые, закусочные

0,25

0,2

0,15

0,1

7.3

ведомственные столовые

0,1

0,1

0,1

0,05

7.4

кафе детские

0,15

0,13

0,1

0,1

7.5

иные объекты общественного питания

0,2

0,18

0,15

0,1

8

Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных стоянок)

0,7

0,7

0,6

0,5

9

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций

9.1

печатной и (или) полиграфической

0,6

0,6

0,4

0,4

9.2

посредством световых и электронных табло

0,6

0,6

0,4

0,4

10

Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств

0,6

0,6

0,4

0,4

11

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей

0,4

0,4

0,4

0,4

12

Оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров

0,1

0,1

0,1

0,1

13

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания

13.1

по земельным участкам, площадь которых не превышает 10 квадратных метров

0,2

0,2

0,1

0,1

13.2

по земельным участкам, площадь которых превышает 10 квадратных метров

0,1

0,1

0,05

0,05

 

Приложение 2

к решению

Земского Собрания

от 12.11.2008 N 71

ЗНАЧЕНИЯ

КОРРЕКТИРУЮЩЕГО КОЭФФИЦИЕНТА БАЗОВОЙ ДОХОДНОСТИ,

УЧИТЫВАЮЩЕГО ВРЕМЯ РАБОТЫ, К2.2

 

Режим работы

Коэффициент К2.2

1

При графике работы до 11 часов в день включительно

0,8

2

При графике работы свыше 11 часов до 16 часов в день включительно

0,9

3

При круглосуточном графике работы

1,0

Для налогоплательщиков Юсьвинского муниципального района значения К2 установлены решением Земского Собрания Юсьвинского муниципального района от 12.11.2008 № 71 «О введении единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Юсьвинского муниципального района» (СКАЧАТЬ).

Величина вмененного дохода за квартал определяется как сумма величин вмененного дохода за месяцы квартала.

Сумма налога рассчитывается по формуле:

ЕНВД= 0,15 х ВД,   где:

ЕНВД — сумма налога,

ВД — вмененный доход,

0,15 — налоговая ставка (15%).

 

Сумма налога уменьшается на сумму страховых взносов, расходов по выплате пособия по временной нетрудоспособности в части, не покрытой страховыми выплатами,  но не более чем на 50 % от суммы исчисленного налога (п.2.1 ст. 346.32НК РФ). Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.